Питання оподаткування для мільйонів українців, які знайшли прихисток у країнах Європейського Союзу, залишається одним із найбільш складних і суперечливих. У 2025 році правова визначеність стала ще більш критичною, адже тривале перебування за межами батьківщини автоматично піднімає питання податкового резидентства. Багато хто з наших співвітчизників досі намагається зрозуміти, як саме розподіляються їхні зобов’язання перед бюджетами двох країн.
Питання резидентства в ЄС, США та Канаді: де виникає обов’язок звітувати про доходи
Основним критерієм у цій справі є поняття податкового резидента. За загальним правилом, якщо особа перебуває в країні ЄС понад 183 дні на рік, вона може бути визнана її податковим резидентом. Однак Україна також вважає таких громадян своїми резидентами, якщо їхній центр життєвих інтересів, у тому числі зареєстроване місце проживання чи діючий ФОП, залишається на батьківщині. Це створює ситуацію подвійного резидентства, яка потребує детального вивчення міжнародних договорів.
На щастя, Україна має підписані конвенції про уникнення подвійного оподаткування з усіма 27 країнами-членами ЄС, із США та Канадою. Це чудовий механізм для захисту доходів громадян від повторних стягнень. Згідно з цими документами, податки, сплачені в країні проживання, можуть бути враховані в Україні, або ж дохід оподатковується лише в одній із держав залежно від його виду. Це стосується заробітних плат, дивідендів і прибутків від підприємницької діяльності.
На відміну від країн ЄС, податкові системи США та Канади є більш автономними та вимагають обов’язкового декларування всіх глобальних доходів, у тому числі отриманих через український ФОП, незалежно від наявності тимчасового захисту. Важливо дізнатися, як правильно застосовувати статті двосторонніх конвенцій, оскільки процедура зарахування сплачених в Україні податків у цих країнах є технічно складнішою і часто потребує професійної допомоги сертифікованих бухгалтерів.
Важливо враховувати, що віддалена робота на українського роботодавця під час перебування в Європі створює особливі юридичні нюанси. Якщо українець продовжує отримувати зарплатню на українську картку, але фізично перебуває, наприклад, у Польщі чи Німеччині, він часто стає зобов’язаним сплачувати податки саме за місцем фактичного перебування. У таких випадках експерти радять звертатися по допомогу до профільних консультантів, щоб уникнути штрафів і претензій з боку місцевих фіскальних органів.
Декларування доходів та обов’язки перед державою
Навіть якщо фактична сплата податків відбувається в ЄС, обов’язок подавати річну декларацію про майновий стан і доходи в Україні для багатьох категорій громадян залишається чинним. Це необхідно для підтвердження статусу та легалізації отриманих коштів. Фіскальна служба України намагається створити відповідний рівень цифрової взаємодії, дозволяючи подавати такі звіти онлайн, що значно спрощує процес для тих, хто перебуває за тисячі кілометрів від дому.
Ситуація з податками для біженців вимагає індивідуального підходу до кожного конкретного випадку. З огляду на автоматичний обмін податковою інформацією між Україною та країнами ЄС, приховувати доходи стає дедалі важче й ризикованіше. Прозорість і своєчасне вивчення законодавства обох країн є єдиним надійним способом забезпечити собі спокійне життя та фінансову безпеку в еміграції.