Податки за доходи, отримані за кордоном: що чекає українців у 2025 році?

Велика кількість українців сьогодні працює, веде бізнес або отримує інші доходи за кордоном. Це викликає цілком логічне запитання: чи потрібно платити податки в Україні з цих іноземних доходів і скільки? У 2025 році правила оподаткування залишаються переважно схожими, але є важливі нюанси, які варто врахувати.

Основні податки для українців з іноземними доходами

У 2025 році фізичні особи-резиденти України, які отримують доходи за межами країни, сплачуватимуть два ключові податки: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Ставка ПДФО залишається незмінною — 18% від суми отриманого доходу.

Що стосується військового збору, тут є важлива зміна. З 1 січня 2025 року ставка військового збору зростає до 5% для всіх доходів, нарахованих або фактично отриманих з цієї дати. Якщо ж дохід був нарахований або виплачений до 31 грудня 2024 року включно, застосовується попередня ставка у 1,5%.

Отже, більшість іноземних доходів, отриманих у 2025 році, оподатковуватимуться за загальною ставкою 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).

Як декларувати доходи: покрокова інструкція

Процес оподаткування іноземних доходів в Україні включає кілька етапів.

1. Перерахунок валюти та застосування угод про уникнення подвійного оподаткування

Якщо ви отримали дохід в іноземній валюті (долари, євро, злоті тощо), його необхідно перерахувати у гривні за офіційним курсом Національного банку України (НБУ) на дату нарахування або фактичного отримання такого доходу.

Один із найважливіших аспектів – це угоди про уникнення подвійного оподаткування, які Україна має з багатьма країнами світу. Це означає, що якщо ви вже сплатили податок з певного доходу в іншій країні, то в Україні ви не будете сплачувати його повторно в повному обсязі. Для цього вам потрібно отримати довідку з податкової служби іноземної країни про суму сплаченого вами податку. Ця сума буде зарахована в Україні, проте сума, яка зараховується, не може перевищувати суму податку, яку потрібно було би сплатити в Україні за українськими ставками. Наприклад, якщо за кордоном ви сплатили податок, який покриває або перевищує українську суму податку, доплачувати нічого не потрібно. Якщо ж сплачена за кордоном сума менша за українську, вам доведеться доплатити різницю.

2. Декларування доходів

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає обов’язковому декларуванню в Україні. Декларацію про майновий стан і доходи, у тому числі іноземні, отримані протягом 2025 року, необхідно подати до 1 травня 2026 року. Якщо ви подаєте декларацію з метою отримання податкової знижки, термін подання подовжується до 31 грудня 2025 року.

Декларацію можна подати онлайн через Електронний кабінет платника податків на сайті Державної податкової служби України, використовуючи свій кваліфікований електронний підпис (КЕП). Альтернативно, її можна відправити поштою рекомендованим листом з повідомленням про вручення та описом вкладення, але не пізніше ніж за 5 днів до граничного терміну подання.

Коли можна не декларувати доходи?

Є випадки, коли іноземні доходи можуть бути звільнені від оподаткування та декларування. Це стосується, перш за все, грошової або гуманітарної допомоги. Якщо ви отримували таку допомогу від іноземних держав, їхніх державних фондів, а також від іноземних компаній та організацій відповідно до законодавства, ці доходи звільняються від оподаткування. У цьому випадку подавати декларацію та сплачувати податки не потрібно.

Проте важливо пам’ятати: якщо ви мали інші види доходів (наприклад, заробітну плату, дохід від надання послуг як фрілансер, прибуток від продажу майна за кордоном тощо), ви все одно зобов’язані подати декларацію, навіть якщо паралельно отримували благодійну допомогу.